Wakacje składkowe ZUS 2025 to temat, który przedsiębiorcy wyszukują coraz częściej. Dlatego przygotowaliśmy aktualne i przejrzyście uporządkowane podsumowanie zasad obowiązujących w tym zakresie. Rozwiązanie to budzi duże zainteresowanie, ponieważ pozwala realnie obniżyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Jednocześnie skorzystanie ze zwolnienia wymaga spełnienia ściśle określonych warunków oraz zachowania terminów wynikających z przepisów.
Od 2024 roku przedsiębiorcy uzyskali możliwość skorzystania raz w roku z tzw. wakacji składkowych ZUS, czyli zwolnienia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc. W tym okresie składki finansowane są z budżetu państwa, a przedsiębiorca zachowuje ciągłość ubezpieczenia. W 2025 roku rozwiązanie to nadal obowiązuje, jednak czas na złożenie wniosku szybko się kończy – w praktyce pozostały już tylko dwa miesiące, listopad i grudzień, aby skorzystać z ulgi w tym roku.
Na czym polegają wakacje składkowe ZUS
Wakacje składkowe to forma wsparcia dla przedsiębiorców. Polega na tym, że raz w roku można wskazać miesiąc, za który nie trzeba opłacać składek społecznych. Wniosek należy złożyć w miesiącu poprzedzającym ten, którego dotyczy zwolnienie.
Oznacza to, że:
- wniosek za listopad 2025 r. należy złożyć do 31 października 2025 r.
- wniosek za grudzień 2025 r. należy złożyć do 30 listopada 2025 r.
Brak złożenia wniosku w terminie oznacza utratę prawa do zwolnienia za dany rok.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych ZUS - warunki ustawowe
Możliwość skorzystania z wakacji składkowych przysługuje wyłącznie przedsiębiorcom prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG lub komornikom sądowym zgłoszonym jako płatnicy składek na własne ubezpieczenia społeczne, którzy łącznie spełniają następujące warunki:
- Liczba zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych
W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca miał zgłoszonych łącznie nie więcej niż 10 osób do ubezpieczeń społecznych, co oznacza przedsiębiorcę oraz maksymalnie 9 pracowników lub osób współpracujących. - Limit przychodów z działalności
W co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku przychód z działalności nie przekroczył kwoty 2 mln euro. - Brak współpracy z byłym pracodawcą
W roku poprzedzającym złożenie wniosku oraz od początku roku jego złożenia przedsiębiorca nie wykonywał działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy w zakresie tożsamym z czynnościami wykonywanymi wcześniej jako pracownik. - Podleganie ubezpieczeniom społecznym
W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzonej działalności (nie korzystał z ulgi na start). - Dostępny limit pomocy de minimis
Zwolnienie z opłacania składek stanowi pomoc publiczną typu de minimis, dlatego przedsiębiorca musi dysponować wolnym limitem pomocy w wysokości co najmniej odpowiadającej wartości składek społecznych, które mają zostać objęte zwolnieniem.
Zakres składek objętych wakacjami składkowymi ZUS
Zwolnienie z opłacania składek za jeden miesiąc dotyczy następujących składek przedsiębiorcy:
składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe,
składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeżeli przedsiębiorca je opłaca,
składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy – o ile powstaje obowiązek ich opłacania.
Korzyść finansowa wynikająca z wakacji składkowych ZUS w 2025 roku
Wysokość korzyści zależy od rodzaju opłacanych składek. W 2025 r. przedsiębiorca może uzyskać zwolnienie z obowiązku zapłaty składek społecznych w następujących wysokościach:
Duży ZUS (z chorobowym) – 1 773,96 zł
Duży ZUS (bez chorobowego) – 1 646,47 zł
ZUS preferencyjny (z chorobowym) – 442,90 zł
ZUS preferencyjny (bez chorobowego) – 408,60 zł
Powyższe kwoty dotyczą składek społecznych finansowanych z budżetu państwa. Różnice wynikają z podstawy wymiaru składek obowiązującej przedsiębiorcę.
Pomoc de minimis – obowiązkowy warunek
Wakacje składkowe są traktowane jako forma pomocy publicznej typu de minimis. Aby skorzystać ze zwolnienia, przedsiębiorca musi dysponować wolnym limitem pomocy, który nie został wykorzystany w ramach wcześniej przyznanych ulg lub dotacji.
Aktualny stan wykorzystania pomocy można sprawdzić w publicznym rejestrze UOKiK:
👉 https://sudop.uokik.gov.pl/search/aidBeneficiary
Wyszukiwanie odbywa się po numerze NIP przedsiębiorcy.
Brak dostępnego limitu pomocy de minimis skutkuje odmową przyznania zwolnienia, nawet jeśli pozostałe warunki są spełnione.
Jak i kiedy złożyć wniosek o wakacje składkowe ZUS
Wniosek o zwolnienie z opłacania składek należy złożyć wyłącznie elektronicznie – za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Formularz oznaczony jest symbolem RWS.
ZUS rozpatruje wyłącznie te wnioski, które zostały złożone w miesiącu poprzedzającym miesiąc objęty zwolnieniem. Wnioski złożone po terminie lub wyprzedzająco (np. kilka miesięcy wcześniej) nie są rozpatrywane.
Złożenie wniosku nie oznacza automatycznego przyznania zwolnienia – ZUS weryfikuje spełnienie wszystkich warunków, w tym dostępnego limitu pomocy de minimis.
Instrukcja wideo: jak złożyć wniosek RWS – krok po kroku dla przedsiębiorców
W praktyce wiele firm pyta nasze biuro księgowe o warunki wakacji składkowych ZUS – poniżej zebraliśmy najczęstsze pytania i odpowiedzi.
FAQ – najczęstsze pytania
Czy podczas wakacji składkowych trzeba zawieszać działalność?
Nie. W czasie wakacji składkowych działalność może być prowadzona na zasadach ogólnych – nie ma obowiązku jej zawieszania.
Czy zwolnienie obejmuje składkę zdrowotną?
Nie. Składkę zdrowotną należy opłacić w każdej sytuacji – wakacje składkowe dotyczą wyłącznie składek społecznych przedsiębiorcy.
Czy wakacje składkowe ZUS zależą od formy opodatkowania działalności?
Nie. Zwolnienie ze składek ZUS przysługuje niezależnie od formy opodatkowania, w tym przy rozliczeniu według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego oraz w przypadku podatników kontynuujących rozliczenie w formie karty podatkowej.
Czy wakacje składkowe wpływają na emeryturę lub zasiłki?
Nie. Składki za miesiąc objęty zwolnieniem są finansowane z budżetu państwa i miesiąc ten jest traktowany jako okres składkowy. Nie wpływa to negatywnie na wysokość emerytury ani świadczeń takich jak zasiłek chorobowy czy macierzyński.
Czy w czasie wakacji składkowych trzeba składać deklarację do ZUS?
Tak. Skorzystanie ze zwolnienia nie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji rozliczeniowej za miesiąc objęty ulgą. Składki społeczne finansowane z budżetu państwa wykazuje się w dokumentach rozliczeniowych jako pokryte w ramach pomocy de minimis.
Kogo uwzględnia się w limicie 10 ubezpieczonych przy wakacjach składkowych ZUS?
Do limitu osób zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych wlicza się przedsiębiorcę oraz osoby zgłoszone przez niego do ZUS, w szczególności:
pracowników zatrudnionych na umowę o pracę,
zleceniobiorców (z wyjątkiem uczniów i studentów do 26. roku życia, którzy nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym),
osoby współpracujące w rozumieniu przepisów o systemie ubezpieczeń społecznych.
Czy wakacje składkowe obejmują składki za pracowników?
Nie. Zwolnienie dotyczy wyłącznie składek społecznych przedsiębiorcy. Składki za pracowników, zleceniobiorców lub osoby współpracujące muszą zostać opłacone w pełnej wysokości.
Czy wakacje składkowe ZUS są rozwiązaniem jednorazowym, czy można z nich korzystać co roku?
Wakacje składkowe są rozwiązaniem stałym. Oznacza to, że raz w roku można złożyć wniosek o zwolnienie z opłacania składek za jeden miesiąc, o ile przedsiębiorca spełnia warunki również w kolejnych latach.
Czy wakacje składkowe ZUS powodują obowiązek zapłaty podatku dochodowego?
Nie. Kwota składek pokryta przez państwo nie stanowi przychodu i nie podlega opodatkowaniu PIT.
Kto jest uznawany za „osobę współpracującą” w rozumieniu ZUS?
Za osobę współpracującą uznaje się małżonka, dzieci własne, dzieci drugiego małżonka, dzieci przysposobione, rodziców, macochę oraz ojczyma, jeśli pozostają z przedsiębiorcą we wspólnym gospodarstwie domowym i faktycznie współpracują przy prowadzeniu działalności. Nie jest wymagane formalne zatrudnienie (np. na podstawie umowy).
Podstawa prawna
Rozwiązanie określane jako „wakacje składkowe ZUS” zostało wprowadzone ustawą z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2024 poz. 863), która dodała do ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych art. 17a.